税务管理体制范文精选

一、如何创新我国的财政税收管理体制

1建立和完善新的财政体制

由于我国处于市场经济的基本国情之下，进行财政税收管理体制的创新的前提是建立起分级分权的财政体制，所谓分级分权，指的是合理划分各级政府，实行分级分权的财政体制有利于实现中央政府和地方政府之间财政税收的调节，在分级的过程中，要根据实际情况，在合适的时间增加我国中央政府的收入比例，使中央政府的支出力度增加，减少财政管理问题的出现，对财务进行统筹管理，同时要切实的缓解地方政府财务管理自身所带来的压力，对于行政改革过程中的人员精简所提出的要求尽量满足，严格规范地方政府的支出权限，保证地方政府具有充分的财政权力的前提下对地方财政的自由进行相应的控制，这就能在一定程度上推进地方政府的财政税收管理改革，实现我国财政税收管理体制的创新。

2健全财政转移支付体系健全

财政转移支付体系对于我国财政税收管理体制的创新有非常重要的作用，合理的搭配有条件转移支付和一般性转移支付以保证资金来源的稳定性和可靠性，一些资金分配方法比较合理的省市要提升一般性转移支付自身的比例，整合专项转移支付，使移动支付资金的来源愈来愈稳定。同时对转移支付的分配方式进行改革，在改革的基础上建立公开、科学、透明和合理的资金分配体系，保证我国财政税收管理体制的创新。

3以制度创新保证管理体制的创新

一、会计管理模式的发展

近几年,因经济成分逐渐向多元化方向发展,尤其是民营企业规模的扩大,也为会计管理的发展带来了一些新的问题。在会计管理的发展过程中,管理体制改革,从实质上来看,就是制度的变迁。在制度的变迁中,必须要综合考虑所处环境,不然很容易影响或者阻碍社会经济的改革与发展。而这也意味着在研究会计管理新模式时,应将会计人员管理制的明确与创新,放置于某一特定经济环境中来实施研究和分析,这样才可更好对会计人员管理体制的效益性以及先进性进行衡量。综合我国目前会计经济环境的考虑,结合当前世界经济所呈现出的综多元化格局特点,在研究和分析会计管理新模式时,应将传统管理体制中“重公有制轻非公有制”这一管理理念摒弃,同时在明确会计人员管理体制时,应结合目前我国社会经济所具备的这一多元化特性,合理引入国外一些先进的管理理念与经验,采取因地制宜的方式来明确管理体制。由于各行政单位与事业单位,其经济的来源主要为财政拨款,因此政府部门一般以会计委派的方式来实施资金的管理,借助于会计委派制来进行各行政事业单位的管理。集团总公司根据自身的实际情况,向下属的这些企业委派相应的会计人员,尽管该模式满足投资者的利益需求,同时适应《公司法》、《企业法》等相关法规,但是这种模式对于非公有制企业来讲,过于强调了政府的监督职能,使得企业会计核算以及内部管理职能被弱化,且违背了经济体制总体改革的思路。

二、税收监管的会计管理新模式研究

基于上述改革的内容与经验教训,某市对其税收监管会计管理实施了改革。何谓税收监管的会计管理模式,即财政部门把自身所拥有的这一部分行政会计管理权委托于税务等相关的监管部门,使这些监管部门以财政部门的名义来实施该职权,考核企业与会计人员的一种管理制度。这种模式具体做法主要如下:即该市财政局借助于税务部门在专项检查、日常工作以及纳税评估中和税务人员与会计人员直接接触,了解并熟悉企业会计工作的实际情况这一优势,制定并实施了“两个办法和两个制度”,依法把会计服务和管理职能委托于税务等相关的专业性监督部门,并由这些部门来对会计人员的教育、职业道德以及职业行为等实施量化考核,且对企业内会计机构的设置、管理制度、会计核算以及会计监督等实施规范化考核。在该模式中,行政处罚依旧为财政部门来实施,以此在增加行政成本的基础上,使会计信息的质量得到了提高,维护和保障了会计人员自身的合法权益。此外,财政部门在此基础上,还可充分发挥其和纪检监察、税务、司法、审计等部门间信息共享、齐抓共管、职能互补以及服务会计等优势,便于会计法规制度的落实,有效弥补了财政部门在会计管理上所存在的缺陷以及不足,使得会计信息质量得到了很大的提高。该模式主要包含以下四个方面的特点:第一,财税管理和会计工作之间互相促进,树立了一种“大会计”观念。把会计工作引入至财政税务管理工作中,可使会计管理所具备的各种功能得以充分发挥,以此把会计管理这方面的内容统一至财务税收改革中,和资产管理、预算管理、财务管理以及税务管理等有机结合,继而推动我国公共财政体制的建设。第二,财政部门把部分的会计行政管理权利交托于税务等相关监督部门,而行政职权法律效果依旧是财政部门来承担,借助于行政委托,不仅可加强政府各部门之间的联系,同时还可对企业内部的会计行为以及会计人员实施更为有效地监管。基于这种模式下,税务稽查人员不仅要实行税务稽查,同时还要核实企业内会计信息的质量,接着由税务部门来考核企业与会计人员,以此使公有制企业和非公有制企业都能够得到监管。第三,基于该模式下,企业管理职能以及会计核算等不会被弱化,反之在一定程度上还会加强。在以往的会计管理工作中,为获得可靠且准确的会计信息,通常情况下,政府部门会以企业内会计人员自身管理自主权的牺牲作为代价。而在这种模式下,企业内会计人员自身所具备的管理自主权不仅不会受到影响,同时会计业务以及会计人员仍旧由各责任单位来管理和领导,从而使会计人员能够较为全面且系统地掌握企业资金运行的实际情况以及生产经营情况等,使责任单位中会计人员能够参与到企业的管理,继而进一步为会计核算工作的实施提供相应的条件。

三、税收监管的会计管理模式可行性分析

(一)经济学从经济学这一角度来看,在会计管理工作中,企业、政府部门以及市场均是为自身经济利益而激烈竞争,简单地讲,就是税收监管会计管理模式的出发点其实就是经济利益。理想且科学的会计管理模式不仅要可实现各方自身的利益,同时还可将竞争的各方力量有效地凝聚起来,具备一种竞争双方自愿执行且有约束力的社会契约,为提高这一契约运行的水平与效率,须把会计监管契约转变成为格式化契约,这种格式化契约不仅具备契约条款自身所有的无须协商、书面定型以及事先单方决定等特性,同时该契约也满足目前市场经济经营的需求,可为企业节约相应的管理成本与监管费用。基于这一角度来看,本文所阐述的这一税收监管的会计管理模式具有一定的可行性。

1概述

税收管理体制对于任何一个国家来说都是国家经济管理的核心部分，都是在中央级和地方级都需要把控的部分。税收对于一个国家所具有的重要意义都是有目共睹的，因此，一个国家的税收体制必须要与这个国家的经济状况相匹配、相适应、相一致。目前来说，我国的经济处于高速发展阶段，综合国力和经济实力不断增强，但我国的管理体制却不能与此相适应，而收税体制又与国家、民生有着极其紧密的关系，所以对于我国来说财政税收体制的改革已经是大势所趋，更是为了适应国家的大环境。

2我国税收体制的发展历程

翻开历史我们可以看出，我国的财政税收体制已经经历了五次重大改革。自1950年建国之初，结合当时的国情同时参考了老解放区的财政收税体制进而制定了当时高度集中统一的财政税收体制。在1958年我国经历了第一次的税收体制改革，更多的考虑到了要将税收体制改革和社会主义改革相适应，因此中央下放了一部分的税收管理权限给地方。在期间的1973年我国进行了又一次的税收制度改革，这次税收改革是为了简化税收体制同时回收了一部分的税收管理权限。在1984年的时候，是为了能够适应国家的经济政策，最重要的目的就是为了当时的计划商品经济的体制和整体规划思路。我国目前最后一次的税收体制改革发生在1994年，当时是为了能够适应市场经济体制的要求，因此对工商税收体制进行了一次全方面的改革。经过这五次的重大体制税收改革，每一次改革之后当时的税收体制都能够与当时的情况相适应，同时也为我国这些年来能够取得财政税收方面的重大进步奠定了坚实的基础。这样一步步的改革不仅能够对社会资源进行优化，而且还能不断完善我国的财政税收体制，最大限度的提高了我国财政管理体制的效率。而现在的经济条件和经济大环境对于原来的税收体制又一次提出了新的挑战，因此对我国现阶段的税收体制进行改革已经成为一种趋势。

3我国现阶段税收体制存在的问题

3.1财政税收体制的法制化程度低

内容提要：在当前经济全球化，知识经济、网络经济、电子商务迅猛发展的形势下，要提高税收征管的质量和效率，必须实现从传统的人海战术、手工征管方式向现代化、信息化征管方式的全面转变，通过科技创新促进税收征管的理念创新和体制、机制创新。通过税务信息化建设，科学调整基层征管机构，提高信息处理的集中度，实行集中征收，走“科技加管理”之路，真正建立起现代化的征管运行机制。

一、加快税务信息化建设是实现税收征管现代化、科学化的关键环节

信息技术作为知识经济的支撑技术，在很大程度上决定了一个社会对知识利用的能力。历史唯物论的观点认为，一种制度代替另一种制度的根本原因是新制度代表了更高的生产力。就这个意义上说，税务信息化能否在信息技术的竞争中站稳脚跟，是税收征管改革能否实现的根本。2001年全国税务工作会议明确的“十五”期间税收征管改革的奋斗目标是：通过进一步完善新的税收征管模式，初步建立以信息化和专业化为主要特征的现代化税收征管体系。税务信息化作为社会信息化的重要组成部分，其含义绝不是模拟手工，其作用也不仅仅是提高效率、节约人力的问题，更重要的是通过发挥其“依托”作用，加强内部监督，杜绝执法随意性，防止腐败舞弊，强化外部监控，保障税收执法的刚性，以及提高为纳税人服务的水平。因此，今后一段时期，我国税务信息化的建设目标应当定位在：以建立比较完善的全国税务计算机信息管理系统为手段，进一步规范、优化税收征管和税务机关内部管理，改善税务机关的技术管理手段，提高信息处理利用能力，提高税收管理质量和效率，确保税收政策的统一执行，实现依法治税，从严治队，更好地发挥税收在调节国民收入再分配、促进生产要素流动、引导资源优化配置、推动经济持续健康增长等方面的职能作用。

二、税务信息化建设的特征和目标

税务信息化建设的目标是构建一个“虚拟部门”或“电子化机关”，使传统的部门组织朝着网络组织方向发展，打破部门、层级的限制，形成一个跨越时间、地点、部门的全局共有、共享、共治的税收执法信息平台。它应具有这样几个特征：一是税务机关能够有效运用现代信息技术，并将其整合到税收执法中去，实现依法治税的目标；二是执法信息的公开化和可获得性，使执法行为高度透明；三是税务机关与税务人员之间的互动响应机制，使执法状态和执法水平受到监督，从而提高税务机关的执法理性和征管质量；四是税务机关可以运用所获得的税源、经济、社会发展的准确可靠的信息，作出理性的判断，进行正确的决策，进而提高机关税收执法的水准，节约管理成本，提高工作效率。

（一）制定以信息化为方向的税收发展战略

摘要：税务稽查在税收工作中的重要地位未能得到充分体现；稽查模式改革不彻底、实施不到位；稽查队伍的素质有待提高；工作规程发生扭曲；税收执法受到执法环境的制约。上述问题的存在很大程度上影响了我国税务工作的有序进行，因此，必须进行稽查制度的改革，以期有效推动我国税收工作的高效运行。

关键词：税务稽查；政策取向；执法环境；稽查管理体制

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况所进行的税务检查和处理工作的总称。其目的是通过查处各类税务违法行为，充分发挥其监督惩处作用，推进依法治税，促进税收征管，最大限度地减少税收流失，保证国家财政收入。税务稽查促进了社会主义市场经济的稳定发展和有序运行。保证了税收财政职能和经济调节职能的有效发挥。便于发挥税收监督职能，促进企业自我完善、自我发展。以确保税收征管质量，推动税务机关提高征管工作水平。总之，税务稽查工作是界定纳税人、扣缴义务人的纳税义务、扣缴义务履行程序的有效工具，是完善税收制度与税收征管体系的信息反馈系统，是促进企业发展，推动税务机关提高征管工作水平的重要手段，是完成税收任务，保证国家财政收入的重要环节，是维护税法权威、严肃税收法纪、惩处税收违法犯罪行为、培育良好纳税观念、实现依法治税的基础保证。同时，我国税务稽查在实际运行中也暴露出不少问题。

一、我国税务稽查中存在的主要问题

1.税务稽查在税收工作中的重要地位未能得到充分体现。

我国现行税务稽查工作仍停滞于以查增收或以查促收的阶段。国家为了应付财政支出的高速增长，将税收任务指标作为一项政治任务下达给税务机关，税务部门不得不在完成收入任务上狠下功夫，税务稽查围绕收入任务转的现象大量存在。大量的稽查对象是针对那些易于查出问题的有利可得的企业，而对那些隐蔽较深，有严重偷逃税现象的企业却没有进行有效查处。税务机构分设以后，国、地两税机关为了各自的利益，互不联系，加之纳税人存在缴纳税款时划分税种不清、申报资料不全等原因，造成大量重复稽查。此外系统内部征收与稽查为了完成各自任务发生磨擦，出现征收不能及时给稽查提供线索，稽查出来的问题也没有反馈到征收工作中去的现象。