审计论文范文精选

一、内审工作开展情况

（一）加强学习内审人员认真学习审计法律法规，全面履行《江苏省医学会稽核制度》和《江苏省医学会内部控制制度》《江苏省医学会内部审计工作实施细则》，认真贯彻执行单位的各项规章制度，踏踏实实履行岗位职责，严格遵守内部审计准则，规范审计程序，加大审计力度，提高了审计工作水平和质量。通过学习，政治思想觉悟进一步提高。在审计工作中敢于坚持原则，秉公办事，恪守审计人员应有的职业道德，做到了秉公审计、廉政审计。

（二）财务收支审计江苏省医学会主要业务为实施政府受托项目即医学学术交流、继续医学教育、医学科技项目评价、评审和医学科学技术决策论证、评选和奖励优秀医学科技成果（包括学术论文和科普作品等）、组织医疗事故技术鉴定、推动医学科研成果转化和应用等，财务收支实行“收支两条线”管理，收费项目以继续医学教育收费为主，项目支出特点主要表现为以现金方式支付专家、学者的讲课劳务费，人力成本比例较高。内审部门未单独成立科室，但工作由财务科专人负责。各类学术会务均有财务科派员参加，负责收费与结算，内部审计对会务收支全过程实施监督，确保收入全部入账，支出合规合法，结合各类学术会议的预决算，积极建言献策，提出一些合理化建议，进一步规范财务收支行为。

（三）招投标工作积极参与学会各项招投标工作，结合本部门工作特点，提出规范招投标工作意见和建议，严格按照规定进行采购，根据我会组织管理的特点，实行集中采购和分散采购相结合的模式，积极完成年度预算采购任务，凡列入政府采购范围目录内的项目，一律实行集中采购。一年来，共参与项目招标、考察、谈判和验收二十多项，参与大宗物资的采购会审，参与仪器设备采购招标、议标、竞争性谈判等多次。工作中始终坚持公开、公正、公平的原则，充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用，并认真和相关职能部门沟通和协调，把这些意见和建议落到实处，节约了财政资金，有效的维护了单位的经济利益。

（四）加强经济合同管理进一步加强单位经济合同管理，对学会涉及的所有协议、合同进行认真审核、严格把关，2013年共审核审签经济合同60多份，无违约合同发生，有效的规避了风险。

（五）积极开展专项审计工作按照有关内审工作部署与要求，针对社会热点“三公经费”的支出情况，内审部门对学会车辆运行维护费用进行了专项审计。内审小组制定了专项审计流程，确定审计方案后，随机抽取了一辆公务用车进行审计，审计内容为2013全年该车发生的全部费用，具体包括发生时间、凭证号、任务内容、事项发生地、具体事项等，具体事项又分为汽油、过路停车费、维修保养、保险、司机误餐、安全奖公里数等，经认真统计和查询，比对和实地核查，审计结论与建议如下：审计结论：1、汽车加油存在不规范的行为。2、汽车维修没在省政府招标定点单位维修。3、部分汽车维修没有附维修清单。审计建议：1、建立车辆台账，实行定点加油一车一卡制度，并加强考核。2、车辆维修前需填写“车辆维修申请单”报管理部门，注明车辆故障情况及估计维修费用。3、报销费用时应附维修清单，更换部件要交回单位。4、登记公里数，核算佰公里油耗，加强考核。

论文关键词：Is审计联网审计审计信息化

论文摘要：回顾IS审计的发展历程，进而披露IS审计在我国的发展现状，并对产生问题的原因进行剖析，最后对如何构建完善的Is审计模型提出解决策略。

Is审计，是指Informationsystemauditing，即信息系统审计，它是指审计组织以信息技术为手段，组织计划审计项目，实施审计的全过程，以判断该信息系统是否安全、可靠和有效，并对信息系统对财务报告的影响做出判断或单独提出信息系统审计报告的全过程。以确认审计风险或评价企业信息战略、优化组织运营为目标，对组织营运所依赖的信息系统进行独立、客观确认和咨询活动。信息系统审计的内容包括两个方面：一是以信息技术为手段所开展审计工作的全过程，即计算机辅助审计技术(CAAT)；二是指审计部门以组织的信息系统为对象，以风险评估或内部控制检查为手段，对该系统所产生的会计信息系统的真实性、合法性做出确认或通过优化企业信息管理，增加企业核心竞争能力即信息系统的审计或EDP审计。信息系统审计与控制协会——ISACA成立于1969年，最初称为EDP审计师联合会，总部在美国的芝加哥。目前该组织在世界上100多个国家设有160多个分会，现有会员两万多人。是信息系统审计的专业人员唯一的国际性组织，CISA(CertiifedInformationSystemAuditor)也是这一领域的唯一职业资格。该组织通过制定和颁布信息系统审计准则、实务指南等专业标准来规范和指导信息系统审计师的工作；它还设立了信息系统审计与控制基金会，从事相关领域的研究工作，以使该组织的成员能够享用其最新研究成果；通过在世界各地举办各种形式的研讨会、培训班等活动，增进国际间同业人员的交流。ISACA每年还举办CISA资格考试，通过考试的人员可以申请CISA资格，符合ISACA规定的工作经验及其他相关要求的申请人会被授予CISA资格。

1IS审计发展历程回顾

在信息系统审计的萌芽阶段，人们称之为电子数据处理审计(electronicdataprocessingauditing)或计算机审计，它是作为传统审计业务的扩展发展起来的。早期的计算机应用比较简单，相应地，计算机审计业务主要关注对被审计单位电子数据的取得、分析、计算等数据处理业务，还称不上信息系统审计。从财务报表审计的角度来看，这一阶段的主要业务内容是对交易金额和账户、报表余额进行检查，属于审计程序中的实质性测试环节。此时，它只是传统财务审计业务的一种辅助工具，对客户的电子化会计数据进行处理和分析，为财务报表审计人员提供服务。

随着计算机技术应用范围的不断扩展，计算机对被审计单位各个业务环节的影响越来越大，计算机审计所关注的内容也从单纯的对电子的处理延伸到对计算机系统的可靠性、安全性进行了解和评价。在制度基础审计的模式下，计算机审计的业务内容已经扩展到了符合性测试领域。风险基础的审计模式的采用以及信息技术在被审计单位的各个领域的广泛应用，信息系统的安全性、可靠性与其所服务的组织所面临的各种风险的联系越来越紧密，并且直接或间接地影响到财务报表的真实、公允。在这种情况下，对被审计单位风险的评估必须将计算机信息系统纳入考虑范围。发展到这一阶段，计算机审计的业务范围已经覆盖了一项审计业务的全过程，计算机审计这一概念已经不能反映这一业务的全部内涵，信息系统审计的概念随之出现。

[摘要]环境审计作为环境保护经济活动的最高级监督形式,应以其独立的监督功能,在实施可持续发展战略、保护和改善生态环境、防治环境污染的各项活动中,发挥自身的监督作用。为此,必须合理分析、研究环境审计的依据,为充分发挥环境审计的功能创造合理的理论基础和实务规范。

从审计的视角看,任何项目审计的有效实施都离不开与其相适应的审计依据。按照这一思路,本文的研究将主要定位于与环境保护有关的审计依据。具体地说,就是通过梳理环境审计依据的涵义,特别是通过分析环境审计依据与环境审计标准的差异,为加强环境审计依据的建设与完善,提供明确的研究方向及解决方法,以促进环境保护审计向纵深发展。

一、审计依据的理论定位据了解,到目前为止,在相关报刊上发表的有关环境审计的论文多达二百篇以上,其中有不少文章论及环境审计的基础理论,如环境审计的意义、重要性、国际比较等,但涉及环境审计的依据和标准的文章尚不多见。要研究我国的环境审计依据问题,必须首先对审计依据、标准等基础理论问题进行研究。

(一)历史文献回顾:理论上的误区为进一步对环境审计依据进行科学定位,我们首先回顾一下我国审计工作者对审计依据与审计标准的理论总结。其中主要有以下几种观点:一种观点认为,“环境审计依据,是衡量和评价环境审计对象的真实性、合法性和效益性的准绳,也是审计人员对有关经济活动的环境方面查明事实真相后,据以判断是非优劣、作出审计结论的尺度”(汪初牧,2000);环境审计依据主要包括有关环境方面的法律、法规和有关提高环境质量的环境标准等两方面的内容。另一种观点认为,“审计标准是指衡量、考核、评价有关审计事项真实、合法、效益的准绳和尺度。环境审计标准是指衡量、考核、评价经济行为对环境影响的程度,包括贡献和破坏以及和环境责任履行好坏的准绳和尺度”(天津审计学会,2000);环境审计标准主要包括定性标准和定量标准。从以上关于环境审计依据和审计标准的文献来看,环境审计学者和实务工作者对环境审计依据、环境审计标准并未严加区分,往往是把两者看成是同一性质的事物。另外,我们又进一步检索了审计依据、审计标准的应用研究成果,结果发现,这种不加区分的混用现象仍是普遍的。如崔彤认为,“经济效益审计依据(亦称审计标准),是审计人员衡量、评价被审单位(或审计项目)经济效益优劣的标准和尺度,是提出审计意见、做出审计结论的依据”。而周汉庭则指出,“狭义的审计标准又叫审计依据,是审计人员评价被审计单位、判断审计事实的是非优劣、提出审计意见、做出审计结论的客观依据、准绳和尺度,是具体反映对审计客体的要求”。与前两种观点不同,赵奂则认为“审计标准是构成审计行为的基本要素之一,它是审计人员衡量经济活动的准绳,也是接受审计的客体在经济活动中应当遵循的规则”。

(二)审计依据的界定:一种科学的解释从汉语的词义方面分析,依据是指事物的根据、凭籍;标准是指衡量、评价事物的准绳和尺度。运用到审计方面,审计依据就是指审计主体之所以能够实施和如何实施审计行为的法律、法规和制度的根据,简单地说,就是为什么可以审、审什么以及如何审的规定;审计标准就是审计主体在实施审计过程中,用于衡量和评价审计客体是非优劣的准绳和尺度,即判断被审计单位或被审计事项的合法性、真实性和效益性的对比尺度。我们认为,研究审计问题应以审计或审计主体为中心分析相关问题。对审计或审计主体自身及自身行为具有约束力的法规和制度,作为审计主体行为的根据,归入审计依据系列;对审计主体在实施审计行为过程中选取的作为评价审计客体是非优劣、同时也是审计客体在其自身工作中应当遵循的法规、制度及相关经济技术指标,归入审计标准系列。长期以来,我国审计理论界存在的把审计行为规范(包括审计准则)视为审计标准的情况,主要是由于审计主体行为根据也构成审计行为规范的组成部分。另外,审计准则等审计规范也确实是评价审计行为规范与否、审计质量高低的准绳和尺度。从这一意义上说,审计准则等审计行为规范,就构成了评价审计工作的标准。但我们应当明确的是:虽然审计行为规范是评价审计工作合法、独立、客观、公正的尺度,但它们更是审计主体在实施审计行为过程中的行为根据,是应用于审计主体自身的制度化、规范化的约束性凭籍。换句话说,审计行为规范首先是自我约束、检查及内部考核、分析根据,然后才是外部第三者评价审计工作的准绳。因此,从审计工作的角度看,这些审计行为规范,就构成了审计工作依据。国家制定的有关经济法律、法规和各种具有法定约束力的相关经济技术指标,是被审计单位在其相关的经济活动中必须遵循的规范和应当达到的标准,也是审计组织以第三人身份评价被审计单位或被审计事项合法性、真实性和效益性的准绳和尺度,是审计主体评价审计客体所应用的标准。

根据上述分析,在审计工作中,有三个方面的基本规范需要适当区分:一是审计根据,即审计行为活动存在与发生的法律、法规基础。无论何种审计都必须以严格、规范的法律和法规为根据。我国审计根据的法律规范是以《宪法》为核心的。《宪法》中明确指出,我国实行审计监督制度,并对审计机构设置、审计权限范围等事项做出了原则性的规定。以此为根本依据,《审计法》、《企业法》、《公司法》、《注册会计师法》、《内部审计工作条例》等,又对审计根据做出了更加明确的规定。

一、从制度建设上给力，激发蓬勃活力

为了从制度上确保审计通联宣传发行工作扎实、有力、有序地开展，我们十分注重制度建设。一是建立健全了责任目标考评制度。我们将审计宣传稿件被各级新闻媒体采纳情况和审计刊物，特别把《理财》杂志征订情况作为整个审计工作责任目标考核评定的一项重要内容，量化成相应的分值，做到目标明确、责任明确，适时提醒，经常监控。二是实行通报表彰制度。我们在一年一度召开的全市审计工作会议上，都要对审计信息、审计宣传和审计刊物征订发行工作分别进行通报表彰，既表彰先进集体，也表彰先进个人，增强了干事创业的满腔热情，激发了创先争优的蓬勃活力。三是实行兑现奖惩制度。市局、镇平、方城、淅川、社旗、西峡等县区审计局相继建立健全审计信息宣传和审计刊物兑现奖惩制度，并做到落实到位。此外，还建立有信息宣传工作管理办法、信息宣传要点以及每半年采用情况通报制度等。以上这些，有力地调动了大家做好此项工作的积极性和主动性。

二、从把握特色上给力，提升宣传质量

我们在审计宣传工作上，始终把握正确的舆论导向，坚持高扬主旋律，紧贴经济社会发展大局和审计工作，适时跟进审计项目和审计工作重要活动，做到把握特色，体现特点，突出闪光点，增强社会责任感，增强审计宣传的大众化、层次性和吸引力，取得了明显成效。我们主要抓好三点：一是围绕服务经济社会发展大局做好宣传。南水北调中线工程移民迁安和工程建设、第七届全国农民运动会在南阳的举办，是南阳的两个“国”字号工程。我市审计机关在这两个方面做了大量富有成效的审计工作，付出了很大的艰辛。据此，我们连续编发的《南阳审计为农运会提供跟进服务》的审计宣传稿件，被《中国审计报》头版及其他版采用。建设中原经济区南阳主体区，得到了省审计厅和上级有关方面的关注支持。我们组织撰写的《省审计厅出台支持南阳审计发展意见》被《南阳日报》头版刊发。二是围绕审计职能的发挥及其成效做好宣传。今年8月，我们根据南阳市直部分行政及全供事业单位房产管理使用情况专项审计调查结果以及随后财政、监察、审计开展的联合检查和整改情况，迅速精心斟酌，精细打造，提交的宣传稿件被《中国审计报》采用。中办、国办关于《党政主要领导和企业领导人员经济责任审计规定》颁布后，我们应《理财》杂志社之邀，对近年来我市经济责任审计的做法和成效进行了认真的梳理，理财杂志2011年第11期以较大篇幅刊发《强化经济责任审计，促进提高执政能力，南阳审计勇当政府守门员》的“特别报道”，比较系统全面地展示了南阳经济责任审计工作的成果。三是围绕审计机关“三项建设”的持续深化做好宣传。近年来，市局连续三次被中央文明委命名为全国文明单位，12个县区审计局成为省级文明单位，全市审计系统连续21年被评为精神文明建设先进系统。我们在精神文明创建上反骄破满，不断创新，思想不懈怠，工作不停步。我们突出特色，抓住重点，提炼主题，精雕细琢，从不同角度、不同侧面组织撰写的反映我局创建全国文明单位的专题报道《为有源头活水来》、《“三个强化”创文明》、《树文明创建一面旗》曾两次在《中国审计报》一版刊发，一次在专版刊发，三次在《南阳日报》刊发。同时还在《南阳日报》开设文明创建专栏，对全市审计机关文明创建工作进行了连续报道，收到了良好的社会效果。

三、从细致细心上给力，力促平稳发展

近年来，我们十分关心关注审计刊物的成长与发展，十分重视审计刊物的征订发行工作，审计刊物的征订数量一直保持稳中有升，特别是2012年仅组织征订《理财》杂志份数达到2000份以上，征订数量创《理财》杂志创办以来的新高，我市审计刊物征订工作已走上了良性发展的轨道。我市的镇平、唐河、方城、社旗、新野、淅川等县审计局审计刊物征订数量连年保持稳定，市局审计刊物征订情况持续向好，市局及6个县审计局连续多年被审计厅评为宣传通联工作先进单位。在具体工作中，我们主要抓了两点：一是细致地做好思想宣传工作，力求稳中有升。在审计宣传刊物征订发行工作中，我们注意通过做好细致的思想宣传工作，力求做到四个面向：面向广大的老订户，面向决策者、管理者，面向广大理论工作者，面向社会，服务社会。在具体组织征订的方法上，我们主要是从主管部门抓起，做好较大系统的征订工作，以点带面；发挥“亲友团”的作用，调动每个人的主观能动性，抓好需求大户的征订工作，基本上做到了为内设机构各订1份《理财》、《中国审计》和《财经审计法规选编》，市局业务科室人员还人手1份《财经审计法规选编》。二是细心地做好后续服务工作，力求稳中有升。我们在组织征订时就十分重视订单的手续完备工作，订阅之后，有专人负责回访，随机听取订户的反映。正是由于审计刊物自身质量的提高，市县两级审计机关领导的高度重视，广大审计人员在组织征订上的细致入微和艰辛付出，审计刊物宣传发行工作得以持续健康推进，也赢得了广大订户的赞誉。通过学习，对我们很有参考和启发意义，提高了领导干部的决策和管理水平，无形之中提高了部门单位和财会人员的依法理财能力，的确受益匪浅呀！在下一步的工作中，我们将虚心向先进单位学习，向先进单位看齐，进一步落实制度，强化审计宣传，稳定发行数量，提升质量水平，服务发展大局，努力推动我市审计通联宣传工作迈上一个新的台阶！

【论文关键词】经济责任;审计风险;成因;控制;防范

【论文摘要】经济责任审计工作是伴随着中国经济体制和政治体制改革的进程产生并发展起来的,是政府为加强管理和监督,防止和治理贪污腐败而采取的重要措施。与常规审计相比较,经济责任审计风险具有受托性、专一性、事后性等特征,加上审计环境污染等因素,其风险较高,如何正确认识经济责任审计风险并采取有效的措拖加以防范,已成为审计必须关注的问题。为此,笔者将从内、外两方面分析审计风险的成因及表现,并有针对性地提出相应的防范措施。

1经济责任审计风险的成因

随着改革开放、社会主义市场经济发展和审计环境日趋复杂化,审计风险已成为一个无法回避的问题,尤其经济责任审计的特殊性决定其审计的风险尤为突出。了解、认识经济责任审计风险的成因,才能在经济责任审计工作中进行有效的防范,提高经济责任审计的质量。

1.1产生经济责任审计风险的内在因素

(1)审计程序的实施不合理。审计机关出于各种主观或客观的原因,导致审计机关要在各个阶段、各个单位合理分配技术力量,审计人员严格实施审计程序进行审计产生一定的困难。一旦简化了审计环节,减少了必要的审计力量,就会导致审计风险的产生。