银行贷款论文范文精选

新会计准则实施后，商业银行贷款减值准备计提方法发生了变化，从五级分类方法改成现金流量折现法，计提方法的改变不仅影响了贷款减值准备计提数量，而且对贷款减值准备的监管产生了一定影响。本文对新旧贷款减值准备计提方法进行了全面的比较，分析了减值准备计提方法改变对银行监管工作的影响，并对今后如何加强贷款减值准备监管提出了改进建议。

2006年财政部制定并颁布了新企业会计准则，并于2007年1月1日在上市公司中实施。新企业会计准则除了在金融工具确认、计量等方面对银行监管产生影响，还改变了商业银行按照《贷款损失准备计提指引》（以下简称《指引》）计提贷款减值准备的状况，使得贷款减值的会计和监管方法发生了分离。银行监管当局如何做好新会计准则下的贷款减值准备监管工作，成为目前急需解决的问题。

一、贷款减值准备计提方法的比较分析

目前我国贷款减值准备计提方法有两种，一种是《指引》规定的以五级分类为基础的方法，另一种是新会计准则下以未来现金流量折现为基础的方法，这两种方法最终目的都是为了弥补贷款的潜在损失，但两者在计提范围、计提方法、对抵押担保的处理方式、执行效果等方面存在着某些差异。

(一)计提范围比较

《指引》中计提减值准备的范围既包括有客观证据表明发生减值损失的贷款，也包括发生减值的证据尚未识别，但未来有可能发生损失的贷款。另外，对于某一国家、地区、行业或者某一类贷款可能发生损失的贷款计提特种准备。

摘要：为了加强信贷资产管理、提高中央银行监管水平,保障金融安全运行,我国政府与各级金融监管部门一直在努力，制定并采取了很多有效的措施。1997年中国人民银行经国务院同意,在全国银行业中推行贷款五级风险分类法，下发了《贷款风险分类指导原则》，就是我国信贷管理制度的一项重大变革。对于银行贷款风险控制的研究无论是在理论上还是对于我国商业银行的管理实际都具有重要的意义。

本论文第一节介绍了贷款风险分类的基本概念及其原则，并通过纵向的与我国原有以期限为基础的“一逾两呆”贷款分类方法；横向的与贷款风险分类的国际惯例（美国模式、大洋洲模式、欧洲模式）进行比较，论述了推行五级贷款风险分类法的现实意义。

由于贷款风险分类方法，在我国实施较晚，中国人民银行虽然对贷款风险分类的方法颁布了指导原则，但各商业银行在实际操作中，缺少必要的工具，增加了贷款风险分类工作的难度，笔者尝试性的在贷款风险分类工作中引入模糊数学的综合评判数学模型。本论文第二节笔者对模糊数学的基本概念、特点及模糊综合评判数学模型的基本原理加以介绍，在第三节中笔者着重将模糊综合评判数学模型结合上海市某银行的6笔贷款的实际情况加以分析。

关键词:五级分类信贷管理数学模型

Abstract:Inordertostrengthenthemanagementofcreditasset,toimprovethesuperviseofthecentralbank,tosafeguardthefunctionofthefinancesystem,thegovernmentofChinaandalllevelsoffinancesupervisinginstitutionsarekeepingworkinghardtoestablishandtakeagoodmanyofeffectivemeasures.UndertheauthorizeofStateDepartment,thePeople’sBankofChinaimplementedthe5loanrisksclassificationoverallthebanksinthecountryandissued<Therudderofloanriskclassification>in1997.Thisisanimportanttransformofthecountry’screditmanagementsystemanditissignificantthestudyofloanriskcontrolmanagement,notonlyontheaspectoftheorybutalsoontheaspectofthemanagementofthecommercialbanksofChina.

Inthefirstpart,thearticleintroducesthebasicconceptandthefundamentaloftheloanriskclassification,afterthecomparetothelately“yiyuliangdai”riskclassificationandtheandthecomparetotheriskclassificationunderinternationalrules(Americanmodel,Oceaniamodel,Europeanmodel),thearticlealsodiscussestherealmeaningofthe5loanrisksclassification’simplement.

编者按：本论文主要从我国商业银行信贷风险管理中存在的问题；完善我国信贷风险管理制度的措施等，包括了增量贷款风险不断增加、贷款流动性较差、原不良资产生成机制仍在不断催生着新的不良资产、建设商业银行内部风险管理制度、完善信贷市场退出途径等。具体资料请详见：

【论文关键词】商业银行;信贷风险;内控制度;退出途径

【论文摘要】信贷风险管理是商业银行开展业务的关键环节。笔者陈述了我国商业银行在信贷风险管理中存在的问题,并针对问题提出了改进商业银行风险管理的建议:第一是建立健全商业银行内部风险管理制度,第二是完善信贷市场退出途径。

1前言

风险是金融体系和金融活动的基本属性之一。风险分析和管理活动是商业银行所从事的全部业务和管理活动中最核心的内容。我们甚至可以把银行活动比喻为一种以承担风险换取收益的游戏。而信贷风险管理是商业银行风险管理中最关键也最具挑战性的领域。随着金融市场日趋复杂、金融衍生工具不断发展,商业银行的信贷风险暴露开始成倍增长,性质也更为复杂。银行业迫切需要一种较为完善的风险管理体系和科学的风险管理手段。目前我国的金融市场自由化还处于初级阶段,贷款仍占银行总资产的绝对比重,因此商业银行面临最大的风险便是信贷风险。从令人瞠目的巨额不良资产到屡见不鲜的金融丑闻,无不根源于信贷风险问题。本论文致力于研究我国商业银行信贷风险管理中存在的问题以及解决的途径和方法。

2我国商业银行信贷风险管理中存在的问题

论文关键词：商业银行小企业贷款风险

论文摘要：本文主要通过将商业银行小企业贷款与大中企业贷款进行比较，分析小企业贷款风险来源与特点，以促进商业银行小企业贷款业务的进一步发展。

据不完全统计。在全国工业企业法人中，小企业占总数的近95％：小企业的最终产品和服务的价值占全国国内生产总值的近50％，并提供了70％左右的城镇就业机会。然而，一方面。小企业的发展面临融资难问题，急需商业银行的信贷支持；另一方面，商业银行因小企业存在高风险而对小企业施。目前，各银行业金融机构积极推动小企业贷款工作，取得阶段性进展，但与小企业的融资需求相比，小企业贷款仍存在较大差距。主要表现在：一是银行业金融机构小企业贷款占各项贷款余额的比重还不到15％：二是小企业贷款需求满足率还比较低。小企业贷款难问题仍然存在。

一、商业银行小企业贷款风险源分析

商业银行小企业贷款风险是指小企业在贷款期满时没有全部还清银行贷款的违约行为发生的可能性。下面，我们从小企业和商业银行两方面来分析风险产生的原因。

(一)小企业方面

长期以来，人们在研究多元化经营问题的过程中，对商业银行等金融机构的多元化经营情况关注甚少。面对我国商业银行贷款结构呈现多元化的趋势，贷款多元化是我国商业银行贷款业务发展不可回避的问题，同时也是我国商业银行面临的必须要解决的问题。贷款多元化能否改善中国商业银行绩效?多大程度上改善绩效?能否使银行面临的风险水平下降?这正是本文试图探讨的问题。本文首先探讨了贷款多元化的内涵，接着对商业银行实施贷款多元化的动因进行了详细的分析，主要包括商业银行实施贷款行业多元化的动因分析和商业银行实施贷款地区多元化的动因分析;最后，结合金融学理论分析了贷款多元化与银行风险收益的联系。本文的研究成果对于商业银行贷款多元化的实施具有指导意义，为商业银行贷款多元化实施程度等的决策具有参考意义。

一、贷款多元化的内涵

多元化问题是战略管理、产业组织理论和金融等领域在最近几十年研究的热点问题之一。对多元化的定义也多种多样。1957年，Ansoff在《多元化战略》中最先提出“多元化是公司发展到一定阶段，为谋求长远发展而采取的一种成长或扩张行为”，这是学术界公认的第一篇以多元化为主题的论文。实际上，Markowitz在1952年发表的资产组合理论中从分散风险的角度提出了资产组合中应该多元化的概念，他认为当一个资产组合不能够保持收益水平的前提下使风险更低，或者在相同的风险水平上使收益提高，那么这个资产组合就已经充分多样化了。但是这一概念不能简单地推广在银行贷款组合上面，其原因如下:

(1)资产组合理论，也称之为“均值—方差组合理论”，它的假设前提是投资者以期望收益率及期望收益率的方差作为选择投资的依据，投资者在期望回报率与风险之间进行权衡，也就是说，投资者选择风险较高的方案时，他们都要求有较高的期望回报率作为补偿。然而，银行贷款组合的收益分布高度不对称，因此在银行贷款组合里方差不再适合用于衡量风险，并且期望回报率与方差的概念也无法再成为这一理论的基础。

(2)即使银行贷款组合适用期望收益率—方差框架，对必要投入参数的估计这个问题仍存在。为了取得所要求的均值－方差组合的资产组合，那么组合中的资产的收益率之间具有一定的相关性，通常用资产之间的相关系数或是资产收益率之间的协方差来衡量，但是银行贷款之间相关关系无法准确估计。本文所研究的商业银行贷款多元化主要基于两个视角:行业多元化和地区多元化，行业多元化是指商业银行在满足客户的需求的基础上，通过开发新的贷款产品，向不同行业渗透以达到使商业银行总体利益最大化或使商业银行经营风险下降;地区多元化则是商业银行将贷款向不同地区扩展从而使商业银行利润增加，风险降低。本文主要研究这两种商业银行贷款多元化对于银行风险收益的影响。

二、商业银行实施贷款多元化的动因分析