银行税务管理范文精选
前言：在撰写银行税务管理的过程中，我们可以学习和借鉴他人的优秀作品，小编整理了5篇优秀范文，希望能够为您的写作提供参考和借鉴。
商业银行经营活动税务风险管理问题
摘要：商业银行在经营活动中涉及的税种较多且金额巨大，在税务管理过程中稍有不慎，就会导致非常大的税务风险，这就对商业银行的税务风险控制提出了非常高的要求。基于此，首先介绍了商业银行税务风险的内涵与特征，其次探讨了商业银行涉税风险管理中存在的普遍问题，最后有针对性地提出了完善商业银行涉税务风险内控管理的策略和建议。
关键词：商业银行；税务风险；风险管理
税收对于企业来说是相伴而生的，从其成立之日起，在其日常经营过程中，每笔业务、每项支出都与税收息息相关。商业银行也不例外，因业务金额巨大，税务风险带来的影响也不容小觑。商业银行作为我国社会经济的重要组成部分，在国家纳税体制中处于重要地位。随着金融领域竞争的逐渐激烈，税制变革持续深入，银行金融工具也在不断增加，由此商业银行运营项目税务风险控制变得越来越重要。
一、商业银行税务风险的内涵与特征
商业银行税务风险主要是指银行作为纳税义务人没有遵循现行税收政策的各项规定，在纳税申报、税款计缴、税务管理等层面存在不合规行为，导致银行出现经济亏损、声誉降低、法律制裁等问题。商业银行税务风险具备税务风险的共同特征，具体表现为：一是存在客观性，税务风险属于商业银行每个阶段均会存在的问题，是客观现象；二是具有不稳定性，税务风险受到商业银行内部和外部诸多因素的干扰，这对于商业银行来说存在偶然性；三是税务风险和收益存在不对称性，因税款上缴出现问题而受到税务机关的处罚，处罚金额往往超过少上缴的税款；四是可度量性，商业银行能够依靠科学的计算工具及分析途径来判定、识别、分析税务问题的概率和引起的损失程度。
二、当前商业银行税务风险管理存在的问题
银行代收费业务税务发票通知
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部，各分行，营业管理部，省会（首府）城市中心支行，各政策性银行，国有商业银行，股份商业银行：
近年来，随着社会经济的发展和银行业务的拓展，收费单位委托银行代收费项目不断增加，使用的税务发票种类也越来越多。为简化银行代收费业务流程，方便单位和个人取得发票，国家税务总局决定统一《银行代收费业务专用发票》（以下简称《专用发票》）。《专用发票》启用后，银行接受收费单位委托办理代收费业务时应开具《专用发票》。现将有关问题明确如下：
一、《专用发票》的使用范围
（一）代收水、电、气、暖和报刊等费用。
（二）代收通讯费、有线电视收视费、上网费和寻呼费等。
二、《专用发票》的式样、联次和内容
商业银行营业收入会计核算和税法差异
摘要：会计核算与税法处理即是商业银行进行营业收入整合中的必要内容，同样也是财务管理中最容易出现冲突与差异的内容，则面对新财政制度发展背景下，商业银行如何进一步优化和提升对会计核算与税法制度之间的管理是一项重要关卡。本文将从商业银行营业收入中会计核算与税法内容两个方面进行叙述，结合实际商业银行运行情况以及增值税务制度内容，分析会计核算和税法内容之间存在的差异，强化商业银行自身的财务、税务管理制度落实，进一步提升商业银行的发展速度。
关键词：商业银行；营业收入；会计核算；税法；差异
随着国家经济政策和财务制度不断落实，各个行业和企业蓬勃成长，更是进一步提升了经济市场中各类商业银行中金融机构与融资方式的创新速度与成长空间，即优化自身金融结构，也提升自身经济效益，但是，其内部的财务管理在会计核算与税法制度运行中存在的差异问题，也引发了商业银行的纳税管理和纳税不当的问题，影响着其资金的正常运行与规划，影响经济市场秩序的稳定，扰乱国家财政制度的推进与应用进度，本文将对会计核算与税法制度中的营业收入部分进行分析，以商业银行实际运行为基础，提高商业银行内部财务人员的综合能力，减少差异所带来的经济损失和税务问题。
一、会计核算和税法中营业收入内容
（一）会计核算中与营业相关内容
（1）逾期贷款。此类贷款是对已经投放的金融资金贷款，未能在投资金融资金规定的时间内归还贷款资金以及相应的贷款利息的企业与机构，依照相关会计核算标准制度，除了定期、定季度对投放贷款资金的企业进行利息核算与缴纳外，还应同逾期企业进行贷款逾期缴纳确认，根据贷款资金是否超过包含展期在内九十天为标准，进而不同的后期贷款利息计算以及逾期资金表外核算转出和处理，且根据会计规定，不属于营业收入范围内，不缴纳相应的增值税。（2）特约商户。为了便于部分资金需求特殊的企业进行贷款申请，商业银行中会为这些特约商户制定专门的签约内容以及相关的协议书，企业与机构只需要依照规定缴纳一定的手续费既可，在此过程中，部分商业银行就会在会计核算中将自身收取内部转化为收入部分，从而减少了签约中增值税数额。（3）风险补偿金。很多商业银行为了规避风险，很少开设相关的金融融资业务，以及国家财政部门为了促进相关业务持续开设，用于支撑中小型企业贷款积极性，在会计制度中设立了相应的风险补偿金，依据商业银行风险金融数量与数额进行减免或者重新核算，而这一部分也是不算做商业银行营业收入中，不产生相关税费。
财政国库管理
我国于1950年和1985年先后的《中央金库条例》和《中华人民共和国国家金库条例》确立了由中国人民银行经理国库的国库管理体制，财政国库管理制度改革就是要适应建立社会主义公共财政的要求，改变现行的财政性资金缴库和拨付方式，建立国库资金高效、安全运行的机制。近年来，各地对国库管理制度改革正在积极进行试点，财政统发工资、国库集中支付、单一帐户体系等工作正逐步推进，并取得了初步成效。本文就国库管理制度改革的有关内容进行探讨。
一、实施现代国库管理制度应遵循的原则
1、法制原则
财政国库管理必须遵循法制原则。鉴于国库集中支付这项改革尚处于试验阶段，为了规范其运行和防止出现偏差，近期内在没有正式的相关法律法规出台之前，仍应以《财政国库管理制度改革方案》、《中央单位财政国库管理制度改革试点资金支付管理方法》、《财政国库管理制度改革试点会计核算办法》、《财政国库管理制度改革试点资金支付银行清算办法》等为基本法规依据。
2、便利原则
在法制和规范的前提下，国库集中支付要使各部门、各单位用款更加方便，解决过去财政资金层层拨付，流转环节多，资金滞留、沉淀和流转慢的问题。
