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摘要:商业银行通过银行账户为存款人提供金融服务的同时,不法分子也利用银行账户进行洗钱、诈骗、偷逃税款等违法犯罪活动,由此产生一系列由客户因素引发的业务运营外部风险,从实践看,近年来商业银行面临的外部风险形势较为严峻。本研究以黑龙江某商业银行为例,就当前商业银行业务运营条线外部风险总体趋势、表现形式及风险特征进行了分析,详细说明了商业银行因客户因素外部风险传导可能产生的监管风险、声誉风险、洗钱风险、信用风险及操作风险,列举部分冒名账户、群体异常开户、出租出售账户等实践风险案例对外部风险特征进行探讨,最后按全面风险管理原则从事前风险防范、事中风险控制、事后风险评价方面提出了风险防控策略,同时提出银行账户管理相关法规制度建设完善策略。
关键词:商业银行;业务运营;外部风险
商业银行外部风险是指由于社会经济或法律环境变化对银行经营造成的不利影响,从而产生资金损失及客户欺诈等,形成原因包括客户、电力、通信、不可抗力等因素。[1]业务运营外部风险即与业务核算过程和业务运营流程直接相关的外部风险。
一、外部风险总体情况
(一)外部风险暴露水平持续高位运行
近年来,黑龙江某商业银行外部风险暴露水平长期处于万分之三十左右的较高水平(见图1),2020年四季度为30.71酃,当地所受风险冲击较大,外部风险防范形势严峻。风险事件涉嫌电信诈骗、群体异常开户、空壳公司、公转私交易异常、客户出租或出售账户、无真实交易背景频繁过渡资金等客户不良账户使用行为。
摘要:人民币银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容,其系统的运行进一步规范了人民币银行结算账户的开立和使用。就准确把握《办法》施行以来出现的新情况、新问题,以及今后账户管理的方向,提出时人民币银行账户管理的建议。
关键词:人民币;支付结算;账户管理
银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容,有效的银行结算账户管理,可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点,也是一切经济活动资金往来的基础。
为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用,维护经济金融秩序稳定,中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》(以下简称《办法》),此办法的出台,为有效保证支付结算工作的正常进行,维护经济金融秩序稳定,促进经济金融的改革和发展,推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。
1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题
1.1账户的开立和使用中存在的问题
编者按:本论文主要从国库集中支付改革的概述;国库集中支付改革进程中存在的问题;完善国库集中支付制度的建议等进行讲述,包括了在资金支付过程中存在违规现象、受相关配套措施不全及限额等多方影响,公务卡结算受限、国库集中支付的监管存在问题、增强改革意识,加强业务技能培训,提高财务人员的业务水平、完善配套制度和相关管理措施、创建国库集中支付监管新思路、不断深入以及所有财政资金全部纳入国库单一账户体系管理和公务卡制度的进一步推进等,具体资料请见:
国库集中支付制度的改革是一项复杂的系统工程,涉及面广,是我国近几年来财政支出改革的一项重要内容。这项改革体现了行政机关事业单位预算收支体系完善的必然趋势,也体现了政府行政管理体制改革与发展的内在要求。
一、国库集中支付改革的概述
近几年来,财政工作为适应市场经济的发展,实现宏观调控,稳定经济发展,加大监督力度,实现资金优化配置,建立国库集中收付制度,推行政府采购。实行国库集中支付制度,就是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依托,在预算单位动用财政性资金购买商品、劳务和支付款项时,由其提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金通过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人的做法,从而有效减少中间环节,减少资金占用,方便单位及时用款,提高资金使用效益。
为了推进国库集中支付改革,经国务院批准,财政部、中国人民银行联合制订出台了《财政国库管理制度改革方案》,并由中央财政选择国家水利部等6家中央单位率先开始试点,财政部门对各试点单位的经费不再事先预拨,资金的使用,由各单位根据细化的预算自主决定,财政部门核对后由单一账户进行转账结算。在实际支付之前,所有的资金都集中在国库,财政部门可以统一调度。这种制度减少了财政支出的中间环节,有效防止了财政资金被挤占、截留、挪用等问题,从源头上预防和遏制了腐败,确保了财政资金的使用效益。可以说,推行国库集中支付制度改革,具有重要的现实意义。
二、国库集中支付改革进程中存在的问题
我是一个名银行的会计,在日常工作中发现,虽然近年来,随着中央银行监管力度的逐步加强,银行账户管理已逐步纳入了规范化的轨道,银行账户管理作为中央银行结算监管的一项重要内容,具有牵涉面广、工作量大、难度高的特点,加上由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段,银行账户管理仍然存在不少问题,影响了社会经济、金融和信用秩序因此,必须建立科学、完善的银行账户管理体制。
银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。如何保证结算账户资金安全,是银行进行银行帐户管理的目的。自20**年**月《人民币银行结算账户管理办法》颁布实施以来,有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用,遏制了账户违法犯罪行为维护了经济金融秩序,促进了廉政建设和和谐社会建立,基本上达到了银行帐户管理的目的。但是目前银行在账户管理上仍然存在一些问题,包括:目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等,致使财政对预算单位监管的难度加大。为了保证结算账户资金的安全,本人建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度:
1、进一步研究银行账户管理问题,集中结算账户。建议明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质,从而便于预算单位开设零余额账户,以及规范使用其他银行账户。同时针对目前结算账户分散的弊病,借助多种高科技技术手段以及《电子签名法》对电子签名合法地位的确认,可以考虑将分散在网点的结算账户集中到支行一级的机构管理,实行一行一个账户库,在此基础上,可以进一步集中到城市行营业部,实行一个城市一个账户库。
2、建立全国统一的账户管理信息系统,运用电子化技术对银行账户进行管理,杜绝多头开户的现象。全国统一的账户管理信息系统将存储所有单位和个人的银行账户信息,人民银行、各商业银行及工商、税务、技术监督等有关管理部门将实行电脑联网,并与同城票据交换系统相连接,实时监控各类存款账户,及时发现和纠正存款人和银行的违规操作行为,防止企业单位“多头开户”,遏制存款人利用“多头开户”进行逃贷、逃债、逃税和洗黑钱等违法犯罪活动。同时随着银行管理制度改革向纵深发展,财政资金通过国库单一账户体系核算成为,必然趋势,完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位,没有必要设置过多的银行专户。
3、规范存款人异地银行账户的管理。存款人异地银行账户的管理随着“网上支付”业务的发展,“网上银行”的出现,存款人异地开户将会越来越多。《银行账户管理条例》应有一定的前瞻性与超前性,应对存款人异地开户的管理作出规定。总的原则应是允许异地开户,但要强化管理。存款人异地开户,应按属地原则向当地人民银行申报、核准,核发开户证,同时须向开户银行所在地人民银行申报账户信息,纳入其账户管理数据库。
4、运用现代电子技术力量,建立现代化管理银行账户业务审批系统,实现财政、单位、银行一体化管理。现行银行账户管理方式大部分是手工操作的,对单位究竟开立了多少账户,不能一目了然。为此,建议建立一个全面的、完备的、细致的预算单位银行账户管理系统。这个系统的建立可以达到以下几个目的:一是详细、清楚地掌握单位银行账户情况,对单位银行账户资料进行全面实时监控。二是实三是加强银行账户管理与日常财政业务的有机联系,提高银行账户管理的工作效率。
[摘要]强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节。严格控制并规范行政事业单位的银行账户,有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革,有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。
[关键词]账户管理;财政国库;制度改革
强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节,严格控制并规范行政事业单位的银行账户,有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革,有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施,是确保财政资金安全运行的重要手段。
一、强化银行账户管理的重要性
实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来,我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系,财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面,长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展,这种管理制度的弊端越来越突出:财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓,资金管理分散,使用效率低,截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此,一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施,包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等,但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革,加强银行账户管理是核心。因此,一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓,才能从根本上遏制腐败。
二、强化银行账户管理的具体措施