账户资金监管范文精选

摘要：商业银行通过银行账户为存款人提供金融服务的同时，不法分子也利用银行账户进行洗钱、诈骗、偷逃税款等违法犯罪活动，由此产生一系列由客户因素引发的业务运营外部风险，从实践看，近年来商业银行面临的外部风险形势较为严峻。本研究以黑龙江某商业银行为例，就当前商业银行业务运营条线外部风险总体趋势、表现形式及风险特征进行了分析，详细说明了商业银行因客户因素外部风险传导可能产生的监管风险、声誉风险、洗钱风险、信用风险及操作风险，列举部分冒名账户、群体异常开户、出租出售账户等实践风险案例对外部风险特征进行探讨，最后按全面风险管理原则从事前风险防范、事中风险控制、事后风险评价方面提出了风险防控策略，同时提出银行账户管理相关法规制度建设完善策略。

关键词：商业银行；业务运营；外部风险

商业银行外部风险是指由于社会经济或法律环境变化对银行经营造成的不利影响，从而产生资金损失及客户欺诈等，形成原因包括客户、电力、通信、不可抗力等因素。[1]业务运营外部风险即与业务核算过程和业务运营流程直接相关的外部风险。

一、外部风险总体情况

（一）外部风险暴露水平持续高位运行

近年来，黑龙江某商业银行外部风险暴露水平长期处于万分之三十左右的较高水平（见图1），2020年四季度为30.71酃，当地所受风险冲击较大，外部风险防范形势严峻。风险事件涉嫌电信诈骗、群体异常开户、空壳公司、公转私交易异常、客户出租或出售账户、无真实交易背景频繁过渡资金等客户不良账户使用行为。

摘要：人民币银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，其系统的运行进一步规范了人民币银行结算账户的开立和使用。就准确把握《办法》施行以来出现的新情况、新问题，以及今后账户管理的方向，提出时人民币银行账户管理的建议。

关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

我是一个名银行的会计，在日常工作中发现，虽然近年来,随着中央银行监管力度的逐步加强,银行账户管理已逐步纳入了规范化的轨道,银行账户管理作为中央银行结算监管的一项重要内容,具有牵涉面广、工作量大、难度高的特点，加上由于缺乏有效的制约措施和科学的管理手段,银行账户管理仍然存在不少问题,影响了社会经济、金融和信用秩序因此,必须建立科学、完善的银行账户管理体制。

银行结算账户是银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。如何保证结算账户资金安全,是银行进行银行帐户管理的目的。自20**年**月《人民币银行结算账户管理办法》颁布实施以来,有效规范了银行结算账户的开立、变更、撤销和使用,遏制了账户违法犯罪行为维护了经济金融秩序,促进了廉政建设和和谐社会建立，基本上达到了银行帐户管理的目的。但是目前银行在账户管理上仍然存在一些问题，包括：目前财政内部开设的专户过多过滥、预算单位账户无法做到单一、专项资金集中管理后核算与管理脱节等，致使财政对预算单位监管的难度加大。为了保证结算账户资金的安全，本人建议今后从以下方面加大银行账户管理的力度：

1、进一步研究银行账户管理问题，集中结算账户。建议明确规定预算单位零余额账户、预算单位原有基本账户、经营收入账户、往来资金账户等账户的性质，从而便于预算单位开设零余额账户，以及规范使用其他银行账户。同时针对目前结算账户分散的弊病,借助多种高科技技术手段以及《电子签名法》对电子签名合法地位的确认,可以考虑将分散在网点的结算账户集中到支行一级的机构管理,实行一行一个账户库,在此基础上,可以进一步集中到城市行营业部,实行一个城市一个账户库。

2、建立全国统一的账户管理信息系统，运用电子化技术对银行账户进行管理，杜绝多头开户的现象。全国统一的账户管理信息系统将存储所有单位和个人的银行账户信息,人民银行、各商业银行及工商、税务、技术监督等有关管理部门将实行电脑联网,并与同城票据交换系统相连接,实时监控各类存款账户,及时发现和纠正存款人和银行的违规操作行为,防止企业单位“多头开户”,遏制存款人利用“多头开户”进行逃贷、逃债、逃税和洗黑钱等违法犯罪活动。同时随着银行管理制度改革向纵深发展，财政资金通过国库单一账户体系核算成为，必然趋势，完全可以保证专项资金及时、准确、安全地支付到位，没有必要设置过多的银行专户。

3、规范存款人异地银行账户的管理。存款人异地银行账户的管理随着“网上支付”业务的发展，“网上银行”的出现，存款人异地开户将会越来越多。《银行账户管理条例》应有一定的前瞻性与超前性，应对存款人异地开户的管理作出规定。总的原则应是允许异地开户，但要强化管理。存款人异地开户，应按属地原则向当地人民银行申报、核准，核发开户证，同时须向开户银行所在地人民银行申报账户信息，纳入其账户管理数据库。

4、运用现代电子技术力量，建立现代化管理银行账户业务审批系统，实现财政、单位、银行一体化管理。现行银行账户管理方式大部分是手工操作的，对单位究竟开立了多少账户，不能一目了然。为此，建议建立一个全面的、完备的、细致的预算单位银行账户管理系统。这个系统的建立可以达到以下几个目的：一是详细、清楚地掌握单位银行账户情况，对单位银行账户资料进行全面实时监控。二是实三是加强银行账户管理与日常财政业务的有机联系，提高银行账户管理的工作效率。

[摘要]强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节。严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。

[关键词]账户管理；财政国库；制度改革

强化银行账户管理是现代国库制度的关键环节，严格控制并规范行政事业单位的银行账户，有利于加强预算管理、推进财政国库管理制度改革，有利于强化资金监管、从源头上预防和治理腐败。这项工作是贯彻落实国务院关于整顿和规范市场经济秩序的重要措施，是确保财政资金安全运行的重要手段。

一、强化银行账户管理的重要性

实施财政国库管理制度改革是我国完善社会主义市场经济体制的需要。改革开放以来，我国财税体制进行了一系列重大改革。以往改革的重点是调整收入分配关系，财政资金的收付管理制度未做大的调整。在财政国库管理方面，长期实行以自行多重设立账户为基础的分散收付制度。随着社会主义市场经济体制的逐步建立和发展，这种管理制度的弊端越来越突出：财政资金活动透明度不高。财政收支信息反馈迟缓，资金管理分散，使用效率低，截留挤占挪用财政资金等问题时有发生。甚至诱发腐败现象。为此，一些地市也曾按照党中央、国务院的部署采取过多项重要的改革措施，包括实行预算外资金“收支两条线管理”、清理整顿行政事业单位银行账户、推行政府会计集中核算、实行非税收入收缴制度改革等，但都未能从根本上克服这些弊端。综观每一项改革，加强银行账户管理是核心。因此，一定要把强化银行账户管理工作作为推进国库管理制度改革的重要环节来抓，才能从根本上遏制腐败。

二、强化银行账户管理的具体措施

随着我国改革开发的深入，市场经济体制逐步建立和发展，商品交换活动空前活跃，资金流动日益频繁，银行作为社会资金流动的载体和媒介，对社会经济发展发挥的促进作用，但通过银行的各种方式洗钱犯罪活动也呈不断滋长蔓延态势，给金融稳定带来了巨大的风险隐患。作为基层银行机构，更是处在反洗钱的最前沿，它连接支持交易的起点和终点，处于反洗钱的关口。因此，研究目前银行结算账户管理中存在的问题和不足，采取切实措施加强银行结算账户监管，是堵住黑钱流入银行系统入口的第一步，也是关键一步，对反洗钱工作有着极其重要的现实意义。

一、查清洗钱犯罪方式，明确银行账户管理是反洗钱工作第一道防线

通过我们对洗钱犯罪活动的调查，洗钱犯罪活动通过银行结算账户达到洗钱的目的主要有两种表现方式。

(一)洗钱犯罪在银行结算账户准入阶段表现方式

在银行结算账户的开立、准入过程中，非法资金通过银行结算账户或其他金融衍生工具进入金融机构，投入到清洗系统的阶段。在此阶段洗钱资金的运用主要表现为所示七种形式。分别是：1.以匿名、假名、丧失公民权利人的身份证件办理存储业务；2.以合伙、入股、租借他人银行结算账户的方式办理支付结算业务；3.成立空壳公司取得法人资格；4.利用银行贷款以非涛财产抵押办理贷款；5.利用支票、本票办理异地跨行零兑业务；6.购买金融理财产品，利用银行提供的理财金融眼务办理业务；7.伪造商业票据，通过信用证以及商业承兑汇票等方式办理业务。

在银行结算账户的开立、准入过程中，我们要对五种不正常的开户现象应引起高度关注：开户单位无法提供或提供虚假的开户资料、异地办理开户手续、存款人与其身份证明不符、急切想办理金融业务、办理贷款抵押的财产登记与贷款者本人身份证明不符。