中小企业信用管理范文精选

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委（经委）、工商行政管理局、公安厅（局）、财政厅（局）、人民银行各分行、营业管理部、海关广东分署、各直属海关、国家税务局、地方税务局、证券监督管理办公室、质量技术监督局、外汇管理局，国务院有关部门：

为贯彻落实《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发[*0]59号）精神，引导中小企业增强信用观念，提高中小企业的整体素质和综合竞争力，改善中小企业信用状况，创造良好的信用环境，现就加强中小企业信用管理工作提出以下意见。

一、加强中小企业信用管理的重要性

1．信用是市场经济的重要基础，规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中小企业信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，改善中小企业融资条件，促进中小企业健康发展具有重要意义。加强中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。

2．近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税欠税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，成为制约中小企业发展的突出问题。特别是在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证宏观经济政策的顺利实施，难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。

3．中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现，它主要包括企业登记、合同履行、应收应付账款、银行贷款偿还、产品质量、企业经济合同纠纷以及法定代表人信用记录等情况。加强中小企业信用动态监管工作的目的，一是促进中小企业改进自身的信用管理，提高信用管理对企业发展的贡献程度；二是推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。

各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团经贸委（经委）、工商行政管理局、公安厅（局）、财政厅（局）、人民银行各分行、营业管理部、海关广东分署、各直属海关、国家税务局、地方税务局、证券监督管理办公室、质量技术监督局、外汇管理局，国务院有关部门：

为贯彻落实《国务院办公厅转发国家经贸委关于鼓励和促进中小企业发展若干政策意见的通知》（国办发[*0]59号）精神，引导中小企业增强信用观念，提高中小企业的整体素质和综合竞争力，改善中小企业信用状况，创造良好的信用环境，现就加强中小企业信用管理工作提出以下意见。

一、加强中小企业信用管理的重要性

1．信用是市场经济的重要基础，规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与国民经济健康运行的基本保证。改善中小企业信用状况，对于提升中小企业整体素质和综合竞争力，抵御信用风险，改善中小企业融资条件，促进中小企业健康发展具有重要意义。加强中小企业信用管理，对于实现宏观调控目标、扶持优强中小企业发展，具有重要的现实作用。

2．近年来，中小企业在我国国民经济和社会发展中发挥着日益重要的作用。但是，个别中小企业的一些欺诈行为和由此引发的抽逃资金、拖欠账款、逃废银行债务、恶意偷税欠税、产品质量低劣等信用问题，已在一定程度上影响了中小企业的整体信用形象，成为制约中小企业发展的突出问题。特别是在建立社会主义市场经济体制和我国即将加入世界贸易组织的情况下，没有良好的信用，将难以保证宏观经济政策的顺利实施，难以保证中小企业的健康发展和社会经济的安全运行。加强中小企业信用管理已成为提高中小企业信用，增强企业抵御市场风险能力的迫切要求。

3．中小企业信用状况是中小企业在持续经营期间，对外进行经济交往的基本信息的集中表现，它主要包括企业登记、合同履行、应收应付账款、银行贷款偿还、产品质量、企业经济合同纠纷以及法定代表人信用记录等情况。加强中小企业信用动态监管工作的目的，一是促进中小企业改进自身的信用管理，提高信用管理对企业发展的贡献程度；二是推动政府培育良好的信用环境，实现产业、产品结构调整和升级的良性循环。

摘要：中小企业是我国经济发展的一支生力军，但是中小企业资金问题是其中的瓶颈问题，阻碍了中小企业发展。本文结合自身多年的工作实际情况，并参考大量文献资料，阐述了我国中小企业的现状，探讨了解决我国中小企业融资困难的方法，以其为有关中小企业工作者提供参考。

关键词：中小企业；融资；现状；成因；对策

1我国中小企业融资现状

（1）中小企业融资状况有所改善。1998年中央正式提出要“增加向中小企业贷款”。2000年国务院《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》后，中小企业信用担保体系进入制度和体系建设阶段，特别是我国制定的《中小企业促进法》，以法律的形式为广大中小企业的发展及融资提供了有力的保护和支持，中小企业融资状况得到了一定程度的缓解。2007年最新统计数字显示，成立近三年、截至目前拥有138位成员的中小企业，共有20家公司推出了21个再融资计划，计划融资120.36亿元，其中6家公司已通过非公开发行或发行可转债融资22.92亿元，仅占中小板IPO融资总额的5.67％。不少业内人士指出，中小企业板的再融资能力亟待加强，而深交所拟推出小额再融资豁免制度，将有助于进一步缓解中小企业融资难的问题。

（2）中小企业融资难的问题依旧严重。中小企业可以从政府资助、银行信贷、资本市场、融资租赁、产业资金、民间资本等渠道取得资金，这些构成中小企业的外部融资渠道和内部融资渠道。但是目前存在一些问题。

①中小企业的融资通道过窄。由于证券市场门槛高，创业投资体制不健全，公司债发行的准入障碍，中小企业难以通过资本市场公开筹集资金。据中国人民银行2003年8月的调查显示，我国中小企业融资供应的98.7％来自银行贷款，即直接融资仅占1.3％。由于我国创业投资体制不健全，缺乏完备法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的退出，中小企业也难以通过股权融资。另外，现在我国极为缺少切实面向中小企业服务的金融机构，很多商业银行原来也是面向中小企业的，可由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。

中小企业既是巨大的信用需求者，也是商业信用的供给者。而作为实现企业信用主要手段的信用销售模式，对于助推中小企业的成长有着至关重要的作用。目前大多数有关中小企业信用风险的文献主要集中于融资问题，但融到资的中小企业，如果不能保证经营的持续健康发展，就没有现金流来支撑融资资本的偿还。虽然也有一些学者涉足信用销售，但很少将信用销售中的风险专门详细分析，从而找到其不同于其他信用风险发生的原因。因此，防范信用销售风险，巧妙利用信用销售优势，对于中小企业的生存和发展都有极其重要的实践意义。本文将基于企业内部管理视角，详细分析中小企业信用销售风险的成因，并提出具体可行的措施来完善中小企业的内控风险措施。

我国中小企业信用销售的现状

信用销售规模在我国市场上不断扩大的趋势是不可遏止的，中小企业应收账款“高于正常”的比重大于大型企业，约有28-29%的中小型企业经营者认为应收账款“高于正常”（见表1），应收账款的上涨反映了目前企业尤其是中小企业的资金紧张情况。然而，与发达国家相比，我国信用销售规模仍是比较小的，且赊销账期相对西方较长。《2012科法斯中国企业信用风险报告》显示，2011年我国企业采用赊销账期长于30天的约占65%，而西方发达国家企业的赊销账期大多为30天。综合以往发展状况，我国企业平均逾期账款天数正在逐步缩短，约有74.6%的受访企业提供给客户的平均赊销期限控制在60天内，这是企业管理者重视信用风险控制的良性信号。英国信用管理专家爱德华曾经提出了10比1规律，说明客户拖欠货款造成的损失通常是赊销坏账损失的10倍，约为西方企业一倍的赊销账期也导致了我国企业的坏账成本偏高，而企业机会成本和坏账成本的比例通常为2:1或3:1。由此可以推断由于货款拖欠导致的利息成本可能以更快的速度吞噬掉我国中小企业的利润。由于工资上涨、人民币升值和银行紧缩贷款额度等因素频发，越来越多的中小企业正在寻求非正式融资渠道来解决资金问题，而民间金融机构提供的利率往往高过官方银行的四倍。再结合出口市场需求放缓的宏观环境，中小企业持续受到挤压，拖欠货款的风险也随之增加。由于客户失信，大量应收账款无法回笼的问题导致企业的利润率不得不一降再降，成为了中小企业发展的瓶颈。资金问题关系到企业的生死存亡，在三角债初现苗头时，有必要为处于产业链下游的中小企业未雨绸缪，在此基于企业内部视角，提出控制信用销售风险的有效措施。

中小企业信用销售风险的内部成因分析

接下来，从中小企业提供信用销售的原因入手，分析企业内部在哪些方面存在信用管理的矛盾，从而导致信用销售风险的发生。

（一）激烈的市场竞争削弱了信用风险控制力度当企业开发新市场，或为保证自己的市场份额，通常会采取信用销售的形式来实现价格的竞争优势。这对于没有市场话语权的中小企业而言，买方市场的竞争压力尤其巨大，需承担的商业信用过多。有多个案例显示，中小企业因急于开拓市场，在没有进行任何资信调查的情况下，与交易方签订协议，双方先期业务还款正常，赊销额度较小；后期赊购企业突然加大赊销额度并延长赊销账期，一去不返，类似的信用销售风险给中小企业造成了巨大的损失。激烈的市场竞争是企业提供赊销的主要原因，抢占市场份额也是中小企业的生存压力所在。如果缺乏信用销售风险的控制措施，应收账款逾期6个月以上很可能成为坏账，中小企业信用风险得不到有效控制，财务安全难以保证，导致企业空有市场份额，没有资金流的尴尬局面。因客户现金流紧张而提供信用销售的企业比例在逐年下降，而因与客户建立良好的合作关系而赊销的比重呈增长趋势，也可以看出企业对控制信用销售风险的重要性有了一定的认识，但市场竞争仍是企业减小信用风险控制力度的主要因素。

摘要：中小企业是我国经济发展的一支生力军，但是中小企业资金问题是其中的瓶颈问题，阻碍了中小企业发展。本文结合自身多年的工作实际情况，并参考大量文献资料，阐述了我国中小企业的现状，探讨了解决我国中小企业融资困难的方法，以其为有关中小企业工作者提供参考。

关键词：中小企业；融资；现状；成因；对策

1我国中小企业融资现状

（1）中小企业融资状况有所改善。1998年中央正式提出要“增加向中小企业贷款”。2000年国务院《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》后，中小企业信用担保体系进入制度和体系建设阶段，特别是我国制定的《中小企业促进法》，以法律的形式为广大中小企业的发展及融资提供了有力的保护和支持，中小企业融资状况得到了一定程度的缓解。2007年最新统计数字显示，成立近三年、截至目前拥有138位成员的中小企业，共有20家公司推出了21个再融资计划，计划融资120.36亿元，其中6家公司已通过非公开发行或发行可转债融资22.92亿元，仅占中小板IPO融资总额的5.67％。不少业内人士指出，中小企业板的再融资能力亟待加强，而深交所拟推出小额再融资豁免制度，将有助于进一步缓解中小企业融资难的问题。

（2）中小企业融资难的问题依旧严重。中小企业可以从政府资助、银行信贷、资本市场、融资租赁、产业资金、民间资本等渠道取得资金，这些构成中小企业的外部融资渠道和内部融资渠道。但是目前存在一些问题。

①中小企业的融资通道过窄。由于证券市场门槛高，创业投资体制不健全，公司债发行的准入障碍，中小企业难以通过资本市场公开筹集资金。据中国人民银行2003年8月的调查显示，我国中小企业融资供应的98.7％来自银行贷款，即直接融资仅占1.3％。由于我国创业投资体制不健全，缺乏完备法律保护体系和政策扶持体系，影响创业投资的退出，中小企业也难以通过股权融资。另外，现在我国极为缺少切实面向中小企业服务的金融机构，很多商业银行原来也是面向中小企业的，可由于资金、服务水平、项目有限，迫使它也逐步走向严格，限制了中小企业的融资。