资金安全论文范文精选

一、电网企业资金安全管理原则

1、集中性原则。集中性原则体现集权管理思想，是要保证电网公司集团总部可以全范围内迅速而有效地归集与管控全部资金，使这些资金的流动与运用达到最优配置。过于分散的资金虽能使下属单位具有很强的灵活性，但相应带来的是资金风险和成本加大，资金分散沉淀与周期性闲置不利于电网公司集团总体效益的提高。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。

2、稳健性原则。稳健性原则是指电网资金管理遵循安全稳健的原则，各单位应严格执行电网资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建电网企业财务内部控制机制，严格电费收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。电网企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。

3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。

4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。

二、电网企业资金安全管理的薄弱环节

一、资金安全管理的探索

完善资金管理工作的组织机构。最上级是职工代表大会，对预算及资金进行审批和否决，监督资金项目的执行；第二级是预算管理委员会，是预算管理的决策机构，对年度预算及预算分解进行审批，对年度预算调整进行审批，对涉及预算和资金方面的重要事项进行研究决策。第三级是资金管理委员会，是资金保障体系的核心，由财务、业务部门分责任组成，负责资金计划的编报与实施；第四级是业务财务沟通委员会，负责财务与业务的协调与沟通，实现财务与业务的有机融合，是资金管理的桥梁；第五级是由业务部门的核算员或预算员组成的资金业务具体执行组，负责资金业务基础资料的搜集整理、上传和反馈。建成业务与财务有机整合的一体化预算资金管理体系。在业务与财务有机融合的一体化预算资金管理模式下，由预算管理委员会根据集团公司的批复，分解下达年度预算。公司成立资金预算管理体系，按照职责分工从大修、营销、基建、技改等项目入手，发挥一体化预算规划引领作用，谋划全局、统筹兼顾。财务资产部按项目执行的必要程度、资金占用等情况，确保资金投向年度重点工作和企业生产经营薄弱环节，细化标准、统筹兼顾、突出重点。

初步建立了分资金性质、分专业的预算体制的统一规划和动态管理。实现预算与公司发展战略的最大融合，确保资金投向合理、支出合规。加强日常电费对账，防范支票管理漏洞，确保颗粒归仓。实行三方对账，即财务部与营销部及时进行电费总账核对，营销部与供电所及时进行明细核对，最终达到三方电费账目一致的效果，目的是确保电费的准确及时到账。目前随着营财一体化推进的步伐，逐渐实现营销系统与财务管控系统实收联动集成。通过三方对账，保证营销系统与财务管控无缝无误衔接，极大程度上保证电费应收实收的准确性。支票支付是县供电企业客户使用频繁的缴费手段，尤其对于一些用电量较大的重要客户。建立电费支票传递登记送存簿，详实登记电费支票传递时间、单位、金额、票据号、交接人、送存人、到账时间等。由供电所交予客户服务中心时，双方进行签字确认；由电费实收员交予电费专工时再次签字确认；由出纳将支票背书后送存银行，出纳将银行确认入账的回单交电费会计进行销号，每一环节都有签字确认。这一过程给电费支票传递加上“三保险”，彻底规避了传递过程中可能存在的问题，极大提升了电费收取的安全度。拓宽收费方式，促进电费回收的及时性。

二、公司实行多渠道收费方式

一是公司电费专户只收不支，在工行、建行、信用社、邮政储蓄开立了电费专户，客户就近选择银行存入电费。二是与银行沟通，所有账户全部开通网上银行，随时通过网上银行了解电费到账情况，方便查看大额汇款情况。三是客户服务中心收取大客户电费，将供电所交来的电费支票与缴款单登记好，传递给财务部。四是客户中心和供电所按照客户需求预售电，在营业厅设置自助售电机方便客户自助缴费。五是通过开通POS机、网上银行、支付宝、手机支付等多种非现金缴费方式，提高客户交费的便捷性，促进电费到账及时、迅速。严格账户开立变更程序，多手段加强电费归集。账户的开立变更严格按照标准流程规范执行，严格区分账户的用途和性质，不得混淆使用，不得开设营销过渡账户，严格账户开立、变更、撤并手续，实行线下、线上双流程审批制度。月末财务资产部将各电费户资金余额100%归集到公司经费户。防范经营风险，优化资金管理。加强在对外担保融资方面的控制，修订完善融资、担保方面管理办法。开展往来专项清理，提高资金使用效率。对应付账款，按照“谁经办、谁负责”的原则责任到人，对于临时接电费用，督促营销部根据用电协议逐项落实客户用电情况。

三、资金安全管理工作评估与改进

论文关键词：高校资金安全问题对策

论文摘要：随着市场经济的发展和教育体制改革的不断深化，高校的办学规模日益扩大，学校集中的资金越来越多，投资和筹资等资金活动日趋频繁。文章针对目前高校资金管理中存在的问题提出了理顺财务管理制度，建立健全内控制度，构建立体监控体系的对策，从而确保高校资金的安全。

随着市场经济的发展和教育体制改革的不断深化，高校资金已由原来单一依靠国家财政拨款向社会办学、多渠道筹资转化，形成了国家、社会、个人共同投资办学的格局。特别是自高校扩大招生以来，各校的规模得到了迅速的扩大，办学经费比以前在数量上有了大幅度的增加，各高校拥有动辄数百万、上千甚至数亿元的资金。面对如此巨大数额的教育资金，在合理使用的基础上，如何加强资金管理，堵塞漏洞，消除隐患，确保资金安全、有序地流动，不仅是高校财务管理中迫切需要解决的问题，而且也是高校各项事业健康向前发展的根本保证。

一、目前高校资金管理存在的问题

1.高校资金安全管理制度体系不完善。制度是在社会一定范围内的每个人必须遵守的行为准则和规范。在高校资金安全管理方面，教育部等主管部门历来都非常重视，多次发文要求加强资金管理，提出建立包括内部控制制度、银行对账单“双签”制度、规范常规性资金支付的授权审批制度和大额资金流动的集体决策制度，以及严格对外投资管理、加强校办产业管理和学校担保活动管理。但直到现在，仍有部分高校资金安全制度建设不完善，未形成一个完整的制度体系，也无法从制度上保证资金安全。

2.高校资金内控制度不严密。内部控制制度，是指单位为了保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。按控制范围划分，一般可分为内部管理控制、内部会计控制和内部审计控制。一般来讲，高校都制定了相应的内部控制制度，如组织机构控制、人员素质控制、授权批准控制、职务分离控制、信息质量控制、业务程序控制、内部审计控制、重大事项审议制度等等，但这些制度在实际操作中往往执行不力。另外，随着会计核算手段的改革，会计电算化、电子银行等在会计核算中广泛应用，使得传统的内控制度已不能完全适应现代形势下的会计工作，利用现代化手段的高科技犯罪时有发生，造成国有资金被挪用、侵吞。因此，内控制度的不严密为高校资金的安全运作留下了隐患。

近几年，对邮政储蓄机构的监管在各级领导的重视下，目前已形成了银监会、银监局、银监分局三级监管机构，铜川银监分局也根据自身工作需要，于近日成立了负责邮政储蓄机构及政策性银行的监管二科。监管制度也不断得到完善，监管检查工作逐步走上制度化、标准化的轨道，这对邮政储蓄业务健康发展发挥了重要作用。但随着邮政金融业务的不断拓展以及所面临的社会治安形势，邮政储蓄机构资金安全管理工作的任务将更加繁重。如何加强邮政储蓄资金安全管理工作，笔者认为：

一、明确邮政储蓄机构内部稽查和保安部门职责

邮政储蓄机构资金安全防范的内容有两个方面：一是“防内”，即防止内部人员贪污、挪用储汇资金案件的发生；二是“防外”，即防止外部抢劫、盗窃等案件的发生。在当前邮政金融管理体制下，储汇资金安全管理工作不是储汇一个部门能做好的事，对内它涉及邮政局内部的保安、人事、视察、财务、审计等部门，对外它涉及公安局、银监局、人民银行。

论文百事通其中，稽查和安保部门是其内部监督邮政储汇资金安全管理防范工作的主要部门，根据它们各自工作的性质和特点，由稽查部门应主要负责“防内”工作，保安部门应主要负责“防外”工作。具体讲，储汇局稽查部门检点：一是内部控制制度的落实；二是帐务的核算与组织；三是资金安全；四是案件核查等。安全保卫部门检点：一是储蓄网点安全设施配备建设情况；二是金库建设与管理情况；三是枪支、经警管理；四是运钞车管理；五是案件侦破等。

同时，储汇资金安全管理工作也应纳入对邮政储汇局相关部门的考核，如“防外”工作要纳入对安保部门的考核，“防内”工作要纳入对储汇部门的考核。此外，稽查部门和安保部门还要本着“明确分工，各负其责，齐抓共管，密切配合”的原则，共同抓好储汇资金安全管理防范工作的落实，确保邮政储汇资金安全。

二、建立风险等级管理，实行等级监管

编者按：本论文主要从基本养老保险基金审计的准备工作；基本养老保险基金审计具体工作；基本养老保险基金审计工作报告等进行讲述，包括了确立社会养老保险基金的总体审计目标、计划审计工作、对基本养老保险基金征缴情况的审计、对基本养老保险基金支付情况的审计、对养老保险基金管理情况的审计等，具体资料请见：

论文关键词：社会养老保险；社会养老保险基金；风险导向型审计

论文提要：加强社会养老保险基金审计是保证养老保险基金安全、健全社会养老保险制度的重要手段。笔者提出，在我国社会养老保险基金的审计中，应不断拓展审计的新思路，譬如借鉴风险导向型的审计模式，提高我国社会养老保险基金审计的效率和效果，切实保护好广大人民的切身利益。

社会养老保险基金是指为实施社会养老保险制度，通过法定的程序，由企业和在职职工缴纳保险费建立起来的专门用于支付职工年老后退休金的货币资金，是社会保险基金的重要组成部分。在社会保险基金中，社会养老保险基金的地位最为重要、数额最大，社会养老保险基金是百姓的养命钱、救命钱，关系到亿万民众的切身利益和社会稳定。加强社会养老保险基金的审计监督，已成为审计机关的一项重要工作。因此，本文将从微观视角出发，探索社会养老保险基金的审计。

一、基本养老保险基金审计的准备工作

通过建立社会养老保险审计的基本框架，让审计人员从总体上对所进行的工作有一个宏观的把握，在具体的审计过程中，按照框架按部就班地进行具体审计。